Retención FOPAT del 0,1% en el transporte de carga

El FOPAT (Fondo para la Promoción de Ascenso Tecnológico) es un fondo del Estado que sirve para modernizar el parque automotor de transporte en Colombia. Es un patrimonio autónomo que administra el Ministerio de Transporte a través de una fiduciaria (Decreto 1266 de 2024). Tiene varias «subcuentas»; una de ellas es la de modernización de carga pesada, y a esa subcuenta van los recursos de esta retención.

La retención del 0,1% es una de las fuentes que financian ese fondo. La creó el artículo 21 de la Ley 2251 de 2022, que fijó una tarifa de hasta el 0,1% sobre el valor de las operaciones de transporte de carga y puso a las empresas de transporte como agentes de retención. En palabras simples: por cada viaje de carga pesada que reportas, descuentas un 0,1% y se lo entregas a la DIAN, que a su vez lo traslada al fondo.

Durante un tiempo la retención estuvo «en el papel» pero sin procedimiento de cobro. Eso cambió con el Decreto 1017 de 2025, que encargó a la DIAN reglamentar el recaudo, y con la Resolución DIAN 000008 del 25 de marzo de 2026, que fijó el paso a paso. Desde el 1 de abril de 2026 la retención es exigible en cada manifiesto que cumpla las condiciones.

La retención aplica a las operaciones de transporte de carga intermunicipal o nacional realizadas con vehículos de peso bruto vehicular (PBV) mayor a 10,5 toneladas. Estos son los vehículos que sí la causan:

La base es el valor a pagar del manifiesto: el flete que la empresa de transporte le paga al tenedor del vehículo por el viaje. Sobre ese valor se aplica el 0,1%. La fórmula es directa:

Retención FOPAT = valor a pagar × 0,001

Un ejemplo: si el valor a pagar del viaje es de $1.000.000, la retención FOPAT es de $1.000. Si el valor a pagar es de $3.500.000, la retención es de $3.500. El resultado va sin centavos, ajustado al peso más cercano.

En el RNDC, este valor aparece en la sección «valor del viaje» del manifiesto, junto a la retención en la fuente y la retención de ICA. Las tres se restan del valor a pagar para llegar al neto a pagar al tenedor del vehículo. Es importante no confundirlas: cada una tiene su propia base y su propia razón de ser.

La Resolución DIAN 000008 de 2026 es clara: la retención se causa en la fecha en que se acepta el cumplido del manifiesto electrónico de carga en el RNDC, porque ese es el momento en que se confirma el valor a pagar real del viaje.

¿Por qué importa? Porque el valor a pagar puede cambiar entre el despacho y el cumplido. Si hubo tiempos adicionales de cargue o descargue —que el Decreto 1017 de 2025 reconoce como un pago extra al transportador— o si se aplicó un descuento, el valor final del viaje sube o baja. Cuando eso pasa, el 0,1% se recalcula sobre el valor final. En el RNDC verás ese ajuste en el campo «Valor Final FOPAT (0.1%)» al cerrar el cumplido.

Por eso el cumplido es el corazón de todo esto. Si quieres entender bien ese cierre del viaje, lee nuestra guía del cumplido de remesa y manifiesto. Y si te interesa el tema de los tiempos que hoy alimentan el cumplido, mira monitoreo de flota y tiempos logísticos.

La retención sale del valor a pagar a un tercero. Si no hay un valor a pagar, no hay nada que retener. El caso más claro es el transporte en flota propia: cuando el titular del manifiesto y el tenedor del vehículo son la misma empresa, el valor a pagar debe registrarse en cero. Y si el valor a pagar es cero, entonces:

Valor a pagar (0) × retención FOPAT 0,1% = 0

En ese escenario el RNDC deja el «Valor FOPAT (0.1%)» en cero, porque la empresa se está transportando a sí misma y no le está pagando un flete a un tercero. Para el resto de casos —flota vinculada, donde sí hay un pago al propietario o tenedor del vehículo— la retención se calcula normalmente sobre ese valor a pagar.

Cuando armas y cumples tus manifiestos en un software RNDC, el valor FOPAT se calcula automáticamente sobre el valor a pagar de cada viaje, se ajusta al peso y se reporta en el RNDC junto con las demás retenciones. Al cerrar el cumplido, si el valor a pagar cambió, el 0,1% se recalcula solo sobre el valor final. Así no tienes que hacer la cuenta a mano ni recordar el campo en cada manifiesto.

Y como el sistema guarda el dato por cada manifiesto y por cada vehículo, al final del mes tienes el total listo para pagar a la DIAN en el Formulario 490 con el concepto 81, con la trazabilidad de dónde salió cada peso. Menos errores, menos riesgo de atrasos y menos tiempo perdido.

• Ley 2251 de 2022, artículo 21. Creó la fuente de financiación del fondo con una tarifa de hasta el 0,1% sobre el valor a pagar del manifiesto y puso a las empresas de transporte como agentes de retención.
• Decreto 1266 de 2024. Constituye el FOPAT como patrimonio autónomo y define sus subcuentas, entre ellas la de modernización de carga pesada, a donde van estos recursos.
• Decreto 1017 de 2025, artículo 24. Adicionó el artículo 2.2.1.7.7.16 al Decreto 1079 de 2015 y encargó a la DIAN reglamentar el recaudo y el traslado de la tarifa.
• Resolución DIAN 000008 del 25 de marzo de 2026. Fijó el procedimiento de recaudo y pago: base, tarifa, causación al cumplido, agentes de retención, plazo mensual y Formulario 490 con concepto 81. Rige desde el 1 de abril de 2026.
• Guía de Retención FOPAT del Ministerio de Transporte. Explica paso a paso cómo registrar el «Valor FOPAT (0.1%)» en el manifiesto y en el cumplido dentro del RNDC.

Esta guía es informativa y se actualiza cuando cambia la norma. Para decisiones tributarias concretas, apóyate siempre en tu contador o asesor y en el texto oficial vigente.